Zapłacone odsetki to koszt pożyczenia pieniędzy. W rachunkowości istnieją dwa rodzaje odsetek płatnych: odsetki składane i odsetki proste.
Odsetki skapitalizowane to forma odsetek składanych wykazana w bilansie na pokrycie kosztów kapitału przedsiębiorstwa. Odsetki te są częścią długu długoterminowego. Liderzy biznesowi, patrząc na duże inwestycje kapitałowe dla długoterminowej strategii rozwoju firmy, muszą rozważyć, w jaki sposób skapitalizowane odsetki wpływają zarówno na krótkoterminowy kapitał obrotowy, jak i na zobowiązania długoterminowe.
Definiowanie typów zainteresowań
Większość pożyczek jest pozyskiwana za pośrednictwem banków, ale są też inwestorzy biznesowi i wyspecjalizowani pożyczkodawcy, którzy udzielają pożyczek firmom na duże wydatki biznesowe mające na celu zwiększenie kapitału i pokrycie wydatków. Udoskonalenia kapitałowe obejmują wydatki, takie jak zakup magazynu do rozbudowy, zakup nowych maszyn i finansowanie nowej floty pojazdów dostawczych.
Oprocentowanie pożyczki jest określane na podstawie zastrzeżonych formuł, które obejmują takie dane, jak koszt alternatywny, przewidywana inflacja, czas trwania pożyczki, ryzyko niewypłacalności pożyczkobiorcy, płynność i przepisy rządowe. Firmy mogą rozważyć dwa rodzaje kredytów biznesowych:
Proste pożyczki odsetkowe z kapitalizacją odsetek naliczają odsetki od salda kapitału. Jeśli roczna RRSO wynosi 5 procent od 100 000 PLN, roczne odsetki wynoszą 5000 PLN. Zwykłe oprocentowanie jest często stosowane w liniach kredytowych, a nie w pożyczkach długoterminowych.
Pożyczki z procentem składanym naliczają odsetki od kwoty głównej i narosłych odsetek. Pomyśl o pożyczce hipotecznej, na którą naliczane są odsetki od niespłaconego kapitału i odsetek. Pożyczki te z czasem stają się droższe.
Właściciele firm poszukujący inwestycji kapitałowej mogą nie być w stanie wybrać rodzaju struktury pożyczki. Są one w gestii pożyczkodawcy lub inwestora – dlatego konieczne jest posiadanie solidnych ksiąg finansowych z wysokimi przychodami, dobrego kredytu i odpowiedzialnego przepływu środków pieniężnych w kapitale obrotowym. Liderzy biznesowi rozważający poszukiwanie finansowania na wydatki kapitałowe powinni poświęcić trochę czasu na współpracę z profesjonalnym CPA lub księgowym w celu przygotowania dokumentacji finansowej. Jeśli sprawozdania finansowe nie wskazują, że firma jest silnym kandydatem do inwestycji, w biznesplanie należy przedstawić mocne uzasadnienie biznesowe lub liderzy biznesowi powinni dołożyć starań, aby obniżyć koszty i ustabilizować przychody i zyski.
Co to są skapitalizowane odsetki?
Jak już wspomniano, odsetki skapitalizowane to termin odsetek używany w sprawozdaniach finansowych przedsiębiorstwa. W przypadku pożyczki zaciągniętej w celu nabycia lub budowy aktywów długoterminowych są to zazwyczaj odsetki składane. Kwota odsetek skapitalizowanych to kwota narosłych odsetek od należnych odsetek składanych; narosła kwota to część odsetek, które nie zostały zapłacone od ostatniej płatności. Podstawa kosztowa pożyczki rośnie z upływem czasu, ponieważ przyszłe należne odsetki są również naliczane.
W związku z tym pożyczka w wysokości 100 000 złotych w wysokości 5 procent – pożyczona na zakup nowego traktora z przyczepą – spłacana w ciągu następnych pięciu lat, nie obejmuje jedynie odsetek w wysokości 5000 złotych rocznie. Saldo odsetek jest również naliczane. Jeśli jest naliczana corocznie, narosłe odsetki są dodawane do pozostałego salda pożyczki w wysokości 100 000 PLN.
Odbywa się to w biznesie zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP). Przedsiębiorstwa mogą uwzględniać odsetki w bilansach jako część swoich aktywów długoterminowych zamiast wydatkować je jako krótkoterminowe koszty operacyjne. Udział kapitałowy jest przeznaczony na inwestycje w rozwój firmy i obejmuje duże zakupy nieruchomości, obiektów i wyposażenia operacyjnego, statków i flot. Nie służy do inwentaryzacji, wydatków na kapitał obrotowy ani ogólnej konserwacji i wymiany istniejących maszyn.
Procent składany vs. Skapitalizowane odsetki
Teraz, gdy rozumiesz, że odsetki skapitalizowane są rodzajem odsetek składanych stosowanych w rachunkowości biznesowej i prowadzeniu dokumentacji finansowej, zdajesz sobie sprawę, że odsetki i odsetki skapitalizowane mogą odnosić się do tego samego. Omawiając bilans z inwestorami, lider biznesowy może odnosić się do skapitalizowanych odsetek jako odsetek. Chociaż jest to poprawne, może to prowadzić do nieporozumień, ponieważ nie wszystkie odsetki są odsetkami skapitalizowanymi.
Zrozumienie, że odsetki są wykorzystywane w finansach osobistych i biznesowych, stwarza wiele okazji do wymiany podstawowych terminów księgowych, czasem niepoprawnych. Do tego nieporozumienia dodaje się fakt, że odsetki mogą również odnosić się do udziałów w spółce. Firma, która emituje akcje inwestorom, czy to w drodze transakcji prywatnych, czy też ofert publicznych i obrotu giełdowego, może mieć inwestorów z „większościowym udziałem” w spółce. Nie oznacza to, że akcjonariusz pożyczył firmie pieniądze, ale zamiast tego ma pakiet kontrolny w wysokości 51 procent lub więcej akcji firmy.
